В российской налоговой системе существуют два специальных режима для самостоятельных работников - статус самозанятого и патентного самозанятого. Эти формы имеют существенные различия в налогообложении, условиях применения и ограничениях.
Содержание
Основные различия между режимами
| Критерий | Самозанятый (НПД) | Патентный самозанятый |
| Налоговый режим | Налог на профессиональный доход | Патентная система налогообложения |
| Налоговая ставка | 4% (с физлиц), 6% (с юрлиц) | 6% от потенциального дохода |
| Лимит дохода | 2,4 млн руб. в год | 60 млн руб. в год |
| Регистрация | Через приложение "Мой налог" | Через налоговую инспекцию |
Ключевые особенности патентного самозанятого
- Фиксированный платеж - налог рассчитывается не от реального дохода, а от потенциально возможного
- Обязательное оформление - требуется приобретение патента в налоговой инспекции
- Расширенный список видов деятельности - включает 63 направления против 14 у обычных самозанятых
- Возможность нанимать работников - до 15 сотрудников в течение года
Преимущества обычного самозанятого
- Более простая регистрация (через мобильное приложение)
- Налог платится только с фактически полученного дохода
- Не нужно заранее определять срок деятельности
- Отсутствие фиксированных платежей при отсутствии доходов
- Возможность совмещать с другими налоговыми режимами
Кто может выбрать патентную самозанятость
- Индивидуальные предприниматели
- Физические лица, соответствующие критериям
- Деятели в сферах, не охваченных обычной самозанятостью
- Специалисты с предсказуемым уровнем дохода
Ограничения для обоих режимов
И обычные, и патентные самозанятые не могут: - Заниматься торговлей (кроме собственной продукции) - Работать с подакцизными товарами - Осуществлять деятельность по агентским договорам - Заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых
Как сделать правильный выбор
При выборе между режимами следует учитывать: 1. Ожидаемый уровень доходов 2. Вид деятельности 3. Необходимость найма работников 4. Стабильность поступлений 5. Готовность к фиксированным платежам
