Двойное отражение НДФЛ в расчетном листе часто вызывает вопросы у сотрудников. Рассмотрим причины такого отображения и принципы формирования налоговых расчетов.
Содержание
Двойное отражение НДФЛ в расчетном листе часто вызывает вопросы у сотрудников. Рассмотрим причины такого отображения и принципы формирования налоговых расчетов.
1. Причины двойного указания НДФЛ
1.1. Разделение на удержанный и перечисленный налог
- Дата удержания налога (при выплате дохода)
- Дата перечисления в бюджет (срок до следующего дня)
- Разница в периодах начисления и уплаты
1.2. Особенности расчета
- Налог рассчитывается при начислении зарплаты
- Фактически удерживается при выплате
- Может отражаться в разных отчетных периодах
2. Как читать расчетный лист с двумя НДФЛ
| Показатель | Значение |
| НДФЛ начисленный | Рассчитанная сумма при начислении зарплаты |
| НДФЛ удержанный | Фактически удержанная сумма при выплате |
3. Когда суммы могут различаться
- Выплата аванса без удержания НДФЛ
- Наличие вычетов, применяемых при окончательном расчете
- Корректировка дохода за период
- Ошибки в первоначальном расчете
4. Нормативная база
4.1. Статьи Налогового кодекса
- Статья 226 - порядок удержания НДФЛ
- Статья 223 - дата получения дохода
- Статья 224 - налоговые ставки
4.2. Сроки перечисления
- При выплате зарплаты - следующий день
- С больничных и отпускных - до конца месяца
- С материальной помощи - в день выплаты
5. Что проверять в расчетном листе
- Совпадение сумм начисленного и удержанного НДФЛ
- Правильность применения вычетов
- Соответствие ставки НДФЛ типу дохода
- Своевременность перечисления в бюджет
Двойное указание НДФЛ в расчетном листе отражает разные стадии налогового процесса: расчет при начислении зарплаты и фактическое удержание при выплате. Понимание этого механизма помогает контролировать правильность налоговых отчислений.
