Налог на прибыль является прямым налогом, который взимается с доходов организаций. Рассмотрим основные объекты налогообложения и базу для расчета этого платежа.
Содержание
Объект налогообложения
Налогом на прибыль облагаются:
| Объект | Описание |
| Прибыль организации | Доходы минус расходы |
| Доходы от реализации | Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
| Внереализационные доходы | Проценты, дивиденды, курсовые разницы |
Что включается в налоговую базу
- Выручка от основной деятельности
- Доходы от продажи имущества
- Полученные штрафы и пени
- Безвозмездно полученное имущество
- Суммы восстановленных резервов
Доходы, не облагаемые налогом
Основные исключения
- Взносы в уставный капитал
- Займы и кредиты
- Имущество, полученное по договору дарения
- Средства целевого финансирования
Льготные доходы
- Дивиденды по акциям (при определенных условиях)
- Доходы от сельхоздеятельности
- Прибыль образовательных и медицинских учреждений
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу
| Группа расходов | Примеры |
| Материальные | Сырье, материалы, комплектующие |
| На оплату труда | Зарплата, премии, отпускные |
| Амортизация | Износ основных средств |
| Прочие | Реклама, консультационные услуги |
Особенности расчета налога
- Общая ставка: 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный)
- Специальные ставки для отдельных видов доходов
- Авансовые платежи ежемесячно или ежеквартально
- Годовая декларация до 28 марта следующего года
Заключение
Налог на прибыль взимается с разницы между доходами и расходами организации. Правильное определение налогооблагаемой базы требует тщательного учета всех финансовых операций предприятия и знания положений налогового законодательства. Грамотное налоговое планирование позволяет оптимизировать налоговую нагрузку в рамках действующего правового поля.
