| Объект налогообложения | Учет расходов | Налоговая база |
| "Доходы" (6%) | Расходы не учитываются | Весь полученный доход |
| "Доходы минус расходы" (15%) | Учитываются подтвержденные расходы из перечня ст. 346.16 НК РФ | Доходы за вычетом расходов |
- Затраты на приобретение основных средств
- Расходы на сырье и материалы
- Заработная плата и страховые взносы
- Арендные платежи
- Коммунальные услуги
- Транспортные расходы
- Расход должен быть экономически обоснован
- Иметь документальное подтверждение
- Быть оплаченным (для некоторых категорий расходов)
- Относиться к деятельности, направленной на получение дохода
- Быть включенным в перечень ст. 346.16 НК РФ
| Стоимость ОС | Порядок списания |
| До 100 000 руб. | Сразу в полной сумме при вводе в эксплуатацию |
| Свыше 100 000 руб. | Равными долями в течение года по кварталам |
- Выплаты дивидендов
- Покупка имущества для перепродажи
- Взносы в уставный капитал
- Штрафы и пени в бюджет
- Представительские расходы сверх норм
- Кассовые чеки и товарные накладные
- Акты выполненных работ/оказанных услуг
- Платежные поручения и выписки
- Договоры и счета-фактуры
- Путевые листы и авансовые отчеты
| Способ | Эффект |
| Своевременный учет всех допустимых расходов | Снижение налоговой базы |
| Оптимальное планирование крупных покупок | Равномерное распределение расходов |
| Разделение личных и бизнес-расходов | Исключение спорных затрат |
Правильный учет расходов при УСН требует внимательного изучения налогового законодательства и тщательного документирования всех операций. Рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами при возникновении сложных ситуаций.
